Tout avoir fait au client, doit être enregistré en comptabilité. Leur traitement comptable peut être pour remise, retour ou erreur de facturation.

La règle de comptabilisation d’un avoir client portant sur des biens autres que des immobilisations est très simple :

• On débite :
  • le compte 709 « Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise »,
  • le compte 44571 « TVA collectée »,
• Et on crédite le compte 4111 « Clients – Ventes de biens ou de prestations de services ».

Lorsque l’avoir client porte sur une immobilisation :

• On débite :
  • le compte 775 « Produits des cessions d’éléments d’actifs »,
  • le compte 44571 « TVA collectée »,
• Et on crédite le compte 4111 « Clients ».

 

Correction d’une erreur de facturation :

La facture fausse est à annuler entièrement, port facturé au lieu de franco, produit non reçu par le client, article facturé au lieu d’un autre (erreur de référence…), erreur de prix sur un article. Il vaut mieux annuler cette facture et en créer une autre.

Les écritures comptables pour les avoirs sont à l’inverse de la facture.